Nợ xấu là gì?
Nợ xấu là khoản chi phí mà doanh nghiệp phải gánh chịu khi khoản hoàn trả tín dụng đã mở rộng trước đó cho khách hàng được ước tính là không thể thu hồi được. Nợ xấu là khoản dự phòng mà tất cả các doanh nghiệp cấp tín dụng cho khách hàng phải tính đến, vì luôn có rủi ro là không nhận được tiền.
BÀI HỌC RÚT RA CHÍNH
- Chi phí nợ xấu là một khoản chi phí đáng tiếc khi kinh doanh với khách hàng bằng hình thức tín dụng, vì luôn có một rủi ro mặc định vốn có khi mở rộng tín dụng.
- Để tuân thủ nguyên tắc phù hợp, chi phí nợ phải thu khó đòi phải được ước tính theo phương pháp dự phòng trong cùng kỳ phát sinh giao dịch bán.
- Có hai cách chính để ước tính khoản dự phòng cho các khoản nợ xấu: phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu và phương pháp lão hóa các khoản phải thu.
- Các khoản nợ xấu có thể được xóa trên tờ khai thuế của cả doanh nghiệp và cá nhân.
Tìm hiểu nợ xấu
Có hai phương pháp để ghi nhận chi phí nợ phải thu khó đòi. Sử dụng phương pháp xóa sổ trực tiếp, các tài khoản được xóa sổ vì chúng được xác định trực tiếp là không thể thu thập được. Phương pháp này được sử dụng ở Hoa Kỳ cho mục đích thuế thu nhập. Tuy nhiên, trong khi phương pháp xóa sổ trực tiếp ghi lại số liệu chính xác cho các tài khoản đã được xác định là không thể thu thập được, thì phương pháp này không tuân thủ nguyên tắc đối sánh được sử dụng trong kế toán dồn tích và các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP).
Nguyên tắc phù hợp yêu cầu các chi phí phải phù hợp với các khoản thu liên quan trong cùng kỳ kế toán mà giao dịch doanh thu xảy ra. Do đó, theo GAAP, chi phí nợ phải thu khó đòi phải được ước tính theo phương pháp dự phòng trong cùng kỳ mà khoản bán tín dụng xảy ra và xuất hiện trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thuộc phần bán hàng và chi phí quản lý chung . Bởi vì không có khoảng thời gian đáng kể nào trôi qua kể từ khi bán, một công ty không biết chính xác tài khoản nào sẽ được thanh toán và tài khoản nào sẽ bị vỡ nợ. Vì vậy, một số tiền được thiết lập dựa trên một con số dự đoán và ước tính. Các công ty thường sử dụng kinh nghiệm lịch sử của họ để ước tính tỷ lệ phần trăm doanh thu mà họ mong đợi sẽ trở thành nợ xấu.
Ghi nợ xấu
Khi ghi nhận các khoản nợ xấu ước tính, một bút toán ghi nợ được thực hiện vào chi phí nợ phải thu khó đòi và một bút toán ghi có bù trừ được thực hiện cho một tài khoản tài sản ngược lại, thường được gọi là dự phòng cho các tài khoản khó đòi. Dự phòng cho các tài khoản khó đòi dựa trên tổng các khoản phải thu được trình bày trên bảng cân đối kế toán để chỉ phản ánh số tiền ước tính có thể thu được. Khoản dự phòng này được cộng dồn qua các kỳ kế toán và có thể được điều chỉnh dựa trên số dư trong tài khoản.
Phương pháp ước tính nợ xấu
Hai phương pháp chính tồn tại để ước tính số tiền bằng đô la của các khoản phải thu dự kiến không thu được. Chi phí nợ xấu có thể được ước tính bằng cách sử dụng mô hình thống kê như xác suất mặc định để xác định khoản lỗ dự kiến của một công ty đối với nợ quá hạn và khó đòi. Các tính toán thống kê sử dụng dữ liệu lịch sử từ doanh nghiệp cũng như từ toàn ngành. Tỷ lệ phần trăm cụ thể thường sẽ tăng khi tuổi của khoản phải thu tăng lên, để phản ánh rủi ro vỡ nợ ngày càng tăng và khả năng thu giảm. Ngoài ra, chi phí nợ phải thu khó đòi có thể được ước tính bằng cách lấy tỷ lệ phần trăm doanh thu thuần, dựa trên kinh nghiệm lịch sử của công ty về nợ xấu. Các công ty thường xuyên thực hiện các thay đổi đối với khoản phụ cấp cho các tài khoản nghi ngờ, để chúng tương ứng với các khoản phụ cấp lập mô hình thống kê hiện tại.
Tài khoản phải thu Phương pháp độ tuổi
Phương pháp độ tuổi nhóm tất cả các khoản phải thu còn nợ theo độ tuổi và tỷ lệ phần trăm cụ thể được áp dụng cho từng nhóm. Tổng kết quả của tất cả các nhóm là số lượng ước tính không thể thu thập được.
Ví dụ, một công ty có 70.000 đô la tài khoản phải thu chưa thanh toán dưới 30 ngày và 30.000 đô la tài khoản phải thu chưa thanh toán trên 30 ngày. Theo kinh nghiệm trước đây, 1% các khoản phải thu dưới 30 ngày sẽ không thể thu được và 4% các khoản phải thu ít nhất 30 ngày sẽ không có khả năng thu hồi.
Do đó, công ty sẽ báo cáo chi phí dự phòng và nợ xấu là $ 1,900 (($ 70.000 * 1%) + ($ 30.000 * 4%)). Nếu kỳ kế toán tiếp theo dẫn đến khoản dự phòng ước tính là 2.500 đô la dựa trên các khoản phải thu chưa thanh toán, thì chỉ 600 đô la (2.500 – 1.900 đô la) sẽ là chi phí nợ xấu trong kỳ thứ hai.
Phần trăm của Phương thức Bán hàng
Phương pháp bán hàng áp dụng một tỷ lệ phần trăm cố định cho tổng số tiền bán hàng trong kỳ. Ví dụ, dựa trên kinh nghiệm trước đây, một công ty có thể mong đợi rằng 3% doanh thu thuần là không thể thu được. Nếu tổng doanh thu thuần trong kỳ là 100.000 đô la, công ty sẽ trích lập một khoản dự phòng cho các tài khoản khó đòi là 3.000 đô la đồng thời báo cáo 3.000 đô la chi phí nợ xấu. Nếu kỳ kế toán sau dẫn đến doanh thu thuần là 80.000 đô la, thì thêm 2.400 đô la được báo cáo trong khoản dự phòng cho các tài khoản khó đòi và 2.400 đô la được ghi nhận vào chi phí nợ xấu trong kỳ thứ hai. Số dư tổng hợp trong khoản dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ sau hai giai đoạn này là $ 5,400.
Cân nhắc đặc biệt
Sở Thuế vụ (IRS) cho phép các doanh nghiệp xóa nợ xấu trên Mẫu 1040, Biểu C nếu trước đó chúng đã được báo cáo là thu nhập. Nợ xấu có thể bao gồm các khoản cho vay khách hàng và nhà cung cấp, bán tín dụng cho khách hàng và các khoản bảo lãnh cho khoản vay kinh doanh. Tuy nhiên, nợ xấu được khấu trừ thường không bao gồm tiền thuê nhà, tiền lương hoặc phí chưa thanh toán.
Ví dụ: một nhà phân phối thực phẩm giao một lô hàng thực phẩm cho một nhà hàng theo hình thức tín dụng vào tháng 12 sẽ ghi nhận doanh thu bán hàng dưới dạng thu nhập trên tờ khai thuế của năm đó. Nhưng nếu nhà hàng ngừng kinh doanh vào tháng Giêng và không thanh toán hóa đơn, nhà phân phối thực phẩm có thể xóa bỏ hóa đơn chưa thanh toán như một khoản nợ xấu trên tờ khai thuế của họ trong năm tiếp theo.
Các cá nhân cũng có thể khấu trừ khoản nợ xấu khỏi thu nhập chịu thuế nếu trước đó họ đã bao gồm số tiền đó vào thu nhập của mình hoặc cho vay tiền mặt và có thể chứng minh rằng họ dự định thực hiện một khoản vay tại thời điểm giao dịch chứ không phải một món quà. IRS phân loại nợ xấu phi kinh doanh là khoản lỗ vốn ngắn hạn.
Bạn đang cần tìm công ty chuyên nghiệp về thu hồi tài chính, thu hồi các khoảng tài chính khó thu hồi. Bạn có thể thử liên hệ với Trường Thành, chúng tôi là doanh nghiệp được nhà nước cấp phép về thu mua bán nợ tại Việt Nam. Thông tin liên hệ với Trường Thành.
CÔNG TY CỔ PHẦN MUA BÁN NỢ TRƯỜNG THÀNH
- Địa chỉ: 53/2/24 Bình Lợi, Phường 13, Quận Bình Thạnh, Tp.Hồ Chí Minh
- Phone: 0937.937.678 – 0988.985.578
- Mã số thuê: 0316522570
- Website: www.muabannotruongthanh.com
- Email: muabannotruongthanh@gmail.com